“结构性减税 2012财政政策掀开全新一页”

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经记者胡健陈舒扬彭菲杨柳晗从北京出发

陕西省渭南市是自古流传下来的农业大都市，八百里秦川有一系列农田，地方财政收入只有30多亿元。 但是，当地充分利用财政杠杆，筹集了很多资金，对民生行业的投资达到了320亿元。 截至今年三季度末，渭南市财政向就业困难者发放了促进创业的就业小额贷款16963笔，共计7亿5000万元以上，为61895人创造了就业岗位。

北京市西城区是名副其实的财政富裕区。 《每日经济信息》记者在西城区第十五届人大一次会议上获悉，年该区进一步加大公共财政向社会民生行业的倾斜力度，拟用于社会民生行业的财政资金达到152.75亿元，比年增长14.76%，约高于gdp个百分点左右。

渭南市和北京市西城区的财政方向都反映了我国明年乃至十二五期间财政政策的趋势。

经过记者胡健从北京出发

年前，无论是东、中、西部，无论是贫困县还是财富区，每个地方政府都在努力将事业重点集中在民生和就业上，但是财政这一巨大的杠杆作用是巨大的。

年我国将继续实施积极的财政政策。 中央经济实务会议公报指出，财政政策要继续完善结构性减税政策，加大对民生行业的投入，积极促进经济结构调整。

“继续实施积极的财政政策，并不意味着将今年以来的政策拷贝‘全面拷贝’到明年。 ”社科院财政贸易所所长高培勇表示，鉴于国内外经济形势已经发生了实质性变化，今年的操作肯定与去年不同。 其最大的变化之一是结构性减税在一定程度上代替了增资，将成为明年积极财政政策的主要载体。

财政部财科所副所长白景明表示，明年，我国财政将“增资”和“减税”并举。 他认为，在处理低收入群体生存、处理好民生大事、实现社会公平正义、让更多人分享快速发展成果等方面，需要财政的大力投入。

结构性减税是“办法”

2008年，为了防范国际金融危机，我国积极的财政政策包括结构性减税的副本，但只不过在以增加政府支出、扩大公共投资为首要副本的积极财政政策操作中起到了辅助作用。 时隔三年，结构性减税将在明年积极的财政政策这出大戏中演唱主角。

事实上，全年结构性减税已经试点，其中包括提高个人所得税免征额、减免小额公司税负、启动营业税改征增值税试点等。 据估算，只需提高1个个人所得税免征额，全年财政就少2000亿元以上。

“从全国财政收入情况来看，明年我们需要，也有能力实施大规模减税。 ”高培勇表示，从今年前11个月全国财政收入增长情况来看，全年全国财政收入超过10万亿元并不令人担忧。 这无疑将进一步提高目前引起诸多争议的中国宏观税负水平。

他认为，即使考虑到所有实施财政扩大的一系列因素，也有必要实施一定规模的结构性减税。

与中央经济实务会议的精神相一致，年的结构性减税也越来越接近民生和就业行业。

据统计，我国中小企业经济总量约占总体的60%，中小企业数量占99%以上，就业人数占80%左右。 但是，价格上涨、就业不足、融资难、资金链断裂、欧美市场萎缩等境遇，促使中小企业进入快速发展的“深水区”，今年第四季度国家已经通过提高中小企业增值税和营业税征收点等方法减轻了其负担。

中国人民大学经济学教授李义平告诉《每日经济信息》记者，结构性减税将最侧重中小企业、文化产业等新兴产业。 税收部门必须转变观念，业绩不能用税收的多寡来衡量，必须为整体经济服务，同时减税后也可以培育税源。

“减少中小企业的税务负担，有利于经济增长。 通过减少老百姓的税务负担，可以让老百姓花钱敢于花钱。 ”。 李义平说。

结构性减税除了减轻老百姓负担外，今年的中央经济实务会议还涉及营业税改征增值税、房地产税改革试点、支出税、资源税、环境保护税等改革。

白景明说，政府将结构性减税与完全的税制改革相结合，“以长远的动向为目标”。 他解释说，为了保持减税政策的稳定性，这是实施结构性减税的最核心副本，稳步推进增值税扩大等税制改革，是促进经济调整、税负相对稳定、结构转换。

财政支出以民生为重点

年积极的财政政策将两条腿走路，除了结构性减税外，扩大财政支出的规模将是另一条腿。

中央经济实务会议的表现表明，财政支出上升后，教育、医疗等民生行业将取代以往的“铁公基”。

会议指出，扩大内需的重点要放在保障和改善民生、加快服务业快速发展、提高中等收入者比重上，牢牢把握保障和改善民生的根本目的，加大财政投入力度，切实做好民生攸关的大事，提高快速发展的包容性

白景明分析说，中国的公共债务余额占gdp的比例不高，风险还可以控制。 大力支持欠发达地区、节能环保、战术新兴产业等快速发展，加大对“三农”、保障性住房等行业的投资，不断扩大民生投入，可以推动结构调整，促进经济自主和谐快速发展。

财政部部长谢旭人在年底执笔时也表示，今后一个时期要优化政府公共投资结构，必须积极吸引民间投资，使投资与增加就业、改善民生有机结合。 大力促进服务业和中小企业的快速发展。

政策将继续“加把劲”就业

在增加居民收入方面，除了降低所得税和支出税等直接税负担和间接税负担外，财政支出也可以取得惊人的效果。

年中央经济实务会议首次提到“提高中等收入人群比重”，国家快速发展改革委员会主任张平12月16日表示，明年将尽快提出深化收入分配制度改革的总体构想，着力增加中低收入者收入。

他提出，在全国快速发展改革实务会议上布置明年快速发展改革首要任务时，要建立公司职工工资正常增长的机制，切实提高最低工资标准和公司离退休人员基本养老金水平，持续推进事业单位绩效工资的实施。

在就业领域，今年中国季度的gdp增长率连续下降，但与经济增长密切相关的就业继续了年初以来的稳健势头。 城市新增就业9月底达到994万人，提前实现了全年900万人的目标。 据一位专家预测，今年城市的新增就业有望突破1200万人。

中央经济实务会议重申，要反复提出更加积极的就业政策，通过多渠道开发就业，加强就业扶贫，支持劳动密集型产业和小型微型公司的快速发展。

人力资源和社会保障部劳动科学研究所有相关负责人介绍说，就业压力持续存在，但要对整体就业趋势充满信心。 政策继续致力于就业。

瞥一眼税金

资源税改革一石二鸟:共同推进增收减排可持续快速发展

彭菲杨柳晗记者从北京出发

我国资源税改革全面启动。 随着《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》(以下简称《资源税暂行条例》)的正式施行，资源税改革将率先在石油、天然气行业展开。

分析师认为，资源税是一种地方性税收，我国油气资源集中在经济较不发达的中西部地区，实行从价税征收有利于提高地方财政收入，拉动中西部经济快速发展。 另外，资源税改革将大力推进中国的节能减排。

地方政府多亏了资源税快速增长

11月1日，随着征收方法从“量”变为“价格”，资源税这块“蛋糕”的重新分配正式开始。 修订后的《资源税暂行条例》将在全国展开，根据安排，石油和天然气行业将引领资源税改革开展行业。

根据修订后的《资源税暂行条例》，油气税率从西部资源税试点时的5%变更为5%~10%，此次改革将暂时按5%的税率征收。 按年中国原油产量约2亿吨计算，2005年财政部公布的石油税率为14元~30元/吨，资源税总额约为44亿元/年。

资源税改革的扩大对西部能源大省来说无疑是增收的开始。 去年6月1日，我国在新疆率先实施原油、天然气资源税改革，当年12月将新疆资源税改革方案扩大到内蒙古、陕西、甘肃等12个省区。

据新疆维吾尔自治区地税局统计，改革一年中，新疆新增税收35亿7800万元。

陕西发改委公布的消息称，陕西今年开始对原油、天然气资源税实行从价核算。 1~5月全省资源税收入完成19.66亿元，比去年同期增长1.21倍。 其中原油、天然气资源税改革增收9.82亿元。

陕西地方税负责人向《每日经济信息》记者表示，随着资源税改革在地级市逐渐展开，资源税税收保持了快速增长。 在全国范围内，资源税改革涉及数百亿元的资金再分配，它必将一发不可收拾地全身而动。

谁污染谁付款

国务院快速发展研究中心研究员倪红日对《每日经济信息》记者表示，“资源税改革还是为了内部化资源开采的外部效应，定额征收已经不能反映资源价格的一些变化，为了促进资源的节约开发，从价格上征收也有一定的合理性。”

以稀有资源焦炭和稀土为例，此次修订将焦炭和稀土矿分别排列在煤炭资源和有色金属原矿资源中，相应地提高了这两种重要稀有资源的税额标准。 煤炭整体税额幅度最初为0.3元~5元/吨，但修改后，焦炭单列为8元~20元/吨，稀土税率从原来的0.4元~30元/吨提高到0.4元~60元/吨。

厦门大学中国能源经济研究中心主任林伯强对《每日经济信息》记者表示:“能源在生产、运输、费用各个阶段都会在一定程度上损害环境，但环境费用由公众承担。 政府可以通过征收资源税，提高资源性生产公司的价格，提高开采利用效率，将税收投入环境保护，并提供必要的能源补贴。 ”

李克强副总理在年初表示，要深入研究“谁污染谁支付”机制，推进资源税费用改革，健全和完善生态补偿机制，动员社会各方力量参与环境保护设施建设和污染治理，形成环境保护的有利氛围和强大动力

另外，倪红日告诉《每日经济信息》记者:“最初的资源税是为了处理资源产品的高额利润问题，但是随着经济的快速发展，资源税正在向绿色税种转移。”

减税结构

微型公司:呼吁越来越多的实质性减税

经记者陈舒扬从北京出发

哈佛商学院院长尼廷·诺利亚近日在媒体上表示，释放中国所有潜力的关键在于小型、敏锐、充满活力的公司，在于创业精神。

独立经济学家谢国忠在《每日经济信息》采访中表示，中国现在想扩大投资促进费用，减税是最明显的选择。

创业比就业好吗？

张志今年26岁，三年前，他和两个朋友合作灯饰，通过淘宝卖作品开始赚钱。 后来，他们发现在竞争激烈的灯饰领域，他们承担的税金比想象中要多。

张志告诉记者，在身边的个人家里，一个月要交的税也有900元到1000元。

据中国社科院财政贸易所税收研究室主任张斌统计，目前我国中小企业必须缴纳和承担多种税费或“隐性”负担。 据估算，一般缴纳1元税款，需要0.5元~0.7元的费用。

国务院快速发展研究中心宏观部研究室主任张俊伟对《每日经济信息》表示，据他提醒，公司反映社会负担较大，一方面税费负担较大，另一方面守法价格过高。

“创业往往从开办小公司或成为个人的家开始。 以个体户为例，长期以来，我国参照公司和经营单位的标准来看待个体户的税收问题，结果个体户的税收负担比较偏。 同样的收入水平，例如年收入6万元，个体工商户的边际税收负担远远高于工薪阶层，形成“创业不如就业”的激励机制。 ”

关于合规价格，张俊伟还表示，由于小公司税收起征点低、实际税费负担重，严格执法表明小公司税收负担明显不合理，这为企业广告主与税收起征者的讨价还价提供了广阔的空区间。 让中小企业广告主维持与相关管理者的关系，并为此消耗大量的时间和精力。 从管理部门来看，这也容易带来金权交易，为贪污埋下了伏笔。

“据我所知，个别公司缴纳的税金比付给工人的工资要高。 ”经济学家谢国忠谈到了“每日经济信息”。 主张大幅减税的谢国忠认为，减税是政府职能转变的象征，也是重新激活中国经济的出发点。

结构性减税开始了

结构性减税开始了。 年10月26日，为进一步处理货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税制，支持现代服务业快速发展，国务院常务会议决定，扩大增值税征收范围改革，试点领域营业税改为增值税，现行增值税17%标准税率和13%低

几天后，财政部发布文件，决定从11月1日起提高增值税和营业税的起征点，以应对目前我国一些小型公司经营困难、偏重税负的局面。 这是我国2003年以后，8年来首次提高增值税和营业税的征收点。 从当天开始，金融机构和小型、微型公司的借款合同免除印花税3年，均通过减税支援微型公司。

对此，张俊伟在《每日经济信息》的采访中表示，“增值税的扩大”并不完全意味着“结构性减税”。 虽然提出了增加两个阶段的低税率，但考虑到中小企业的产品和服务附加值高、实施增值税会加重公司的税收负担，很可能做出了相应的制度安排，其目标是首先避免公司税负因税改而增加。

专家分析认为，这条新规涵盖的只有一些微型公司，具体而言，最大的受益者必须是个体经营者。

另外，认为此次起征点为5000元~2万元，跨度较大，我国经济快速发展程度不平衡，更需要根据不同领域、不同地区制定不同的起征点，从而使细则制定更加灵活 而且，由于最大的受益者是个体经营者，因此会涉及到具体操作中的定额纳税问题。